香港公司報稅2026：零營運、虧損需要報稅嗎？有限公司與自僱人士報稅全攻略

All InformationI2026/04/02

2026香港報稅季必看！無論是有限公司、無限公司或自僱人士，即使「零營運」或「虧損」均須按時報稅。本文為您圖解最新報稅流程、兩級制稅率計算與 2026 最新扣稅優惠，助您輕鬆合規、合法慳稅，避免逾期重罰！

一、香港公司報稅基礎知識

香港作為國際金融樞紐，擁有簡潔且具競爭力的稅務制度。了解報稅法定義務是企業財務健康的關鍵。

法定義務：所有註冊有限公司不論是否有收入，均須提交利得稅報稅表。不活躍公司（Dormant）可豁免審計報告，但仍需填寫全零數據申報。

報稅表類型：

公司類型 / 階段	收到報稅表時間	提交期限與注意事項
新成立有限公司	成立日起計 18 個月內	首次報稅期限為 3 個月內。
已成立公司	每年 4 月初	通常 1 個月內提交（可透過稅務代表申請延期）。
無限公司與合夥	每年 4 月初	需於 1 個月內提交。
審計要求 (營業額 ≤ 200萬)	–	仍需核數，但報稅時可不附交審計報告，只需填報核數師名稱及日期。
審計要求 (營業額 > 200萬)	–	必須連同簽署後的審計報告及利得稅計算表一併提交。

(註：如果在未經批准的情況下擅自遲交報表，有機會被罰款 HK$10,000 及不超過有關稅項的 3 倍作為額外稅款。)

香港實行兩級制利得稅率制度，首 200 萬港幣利潤享有半價稅率優惠。

應評稅利潤範圍	有限公司稅率	無限公司稅率
首 200 萬港幣	8.25%	7.5%
超過 200 萬港幣部分	16.5%	15%

2026 最新稅務寬減：
根據 2026-27 年度財政預算案，2025/26 課稅年度利得税税款的 100% 可獲寬減，每宗個案以 HK$3,000 為上限。（註：此建議須經立法程序才可實施。）

根據《稅務條例第16條》，以下常見營運開支可申請扣稅：

什麼是自僱人士？
在沒有僱傭關係下獨立從事工作並賺取收入的個體（如設計師、顧問）。自僱人士不會與客戶簽訂標準僱傭合約、無強制強積金供款要求，也需自行安排僱員福利。
領取商業登記 (BR) 的好處：
- 避免罰款： 逾期未辦理可罰款 HK$5,000 及監禁 1 年。
- 稅務扣除更多： 可以公司形式扣除與業務相關的支出（如租金、廣告）。
- 政府資助機會： 獲取申請政府中小企資助的資格。
- 銀行賬戶安全： 避免使用個人賬戶收取商業款項導致銀行封鎖。
豁免商業登記費條件：
- 服務型業務：每月平均營業額不足 HK$10,000。
- 其他業務：每月平均營業額不高於 HK$30,000（以首6個月計算）。
- 注意：豁免只限無限公司（獨資或合夥），需於證書到期前 1 個月遞交 IRBR61C 表格申請。