【差餉計算常見問題2026】差餉寬減、差餉豁免及差餉估值異議2026香港差餉是什麼？如何計算、寬減與申請豁免？（附業主與租客必看指南）

【直接總結】差餉是香港政府向物業（含住宅及工商舖）徵收的間接稅，用於公共服務。2026年非住宅差餉按「應課差餉租值」的 5% 計算；住宅若租值超過 55 萬則採累進制（5%-12%）。2026/27年度首兩季每戶每季最高寬減 500 元。法律上業主與租客皆有繳納責任，實務上依租約而定。若對估值有異議，須於每年 5 月 31 日前提交 R20A 表格。

💡 專家實務經驗分享

根據我們多年協助香港工商舖業主與租戶處理租賃的真實經驗，最常發生的糾紛往往在於「全包」租約的定義不清。許多新手租客以為免租期內無需繳交差餉，但若合約未明訂，差餉物業估價署仍會向物業使用人追討。我們強烈建議在簽訂租約時，白紙黑字寫明差餉由哪一方承擔，並善用政府每年的寬減額度來降低營運成本。

一、 差餉的定義：香港物業稅的重要組成部分

簡單來說，差餉（Rates）是香港政府向境內房地產業主和物業使用者徵收的一種稅項，屬於間接稅的範疇 。政府將收取的差餉納入其一般收入，用於支持各項公共服務的開支 。值得注意的是，差餉是按季度預先繳納的 。在香港，除了差餉之外，部分物業還需要繳納地租 。因此，了解差餉是理解物業持有成本的關鍵一步。

二、差餉計算方法與 2026 最新徵收率

差餉計算公式：應課差餉租值 × 差餉徵收率 = 應繳差餉
（應課差餉租值由差餉物業估價署每年 10 月 1 日評估，翌年 4 月 1 日生效）

物業種類	應課差餉租值	2026年 差餉徵收率
非住宅物業 (工商舖等)	所有租值	5%
住宅物業	$550,000 或以下	5%
	$550,001 至 $800,000	首55萬 5%，餘額 8%
	超過 $800,000	超出80萬部分 12%

三、誰是差餉的繳納人？業主與租戶的責任劃分

根據香港法例，物業的業主和物業的使用人（租客）都有責任繳納差餉 。然而，在實際情況中，究竟由誰來承擔這筆費用，通常取決於業主和租戶在租賃合約中明確訂定的條款 。

在香港的租賃市場上，許多業主會採用「全包」的形式出租單位，即租金已經包含了差餉和管理費等費用 。在這種情況下，雖然法律上業主和租客都有繳納責任，但實際上通常由業主負責處理差餉的繳納事宜。如果租賃合約沒有特別指明由業主繳交差餉，那麼根據法律規定，物業的使用人（租客）便需要負責繳納 。

無論物業是由業主自住還是由租客使用，其應課差餉租值的評估標準都是相同的 。

四、 2026 最新差餉寬減與豁免政策

1. 2026/27 財政年度寬減措施

• 適用期間： 2026年 4月至6月、7月至9月（首兩季）
• 寬減上限： 住宅及非住宅物業，每個單位每季上限 500 港元。

2. 差餉豁免條件 (常見類別)
符合以下條件可向差餉物業估價署申請豁免：

• 農地及相關建築物
• 新界原居民或其直系親屬自住的村屋
• 供公眾作宗教崇拜用途的物業
• 新界重建村落物業

五、 繳納方式與逾期罰款

差餉須於每年 1、4、7、10 月底前按季度預繳。

• 常見繳費方式： 轉數快 (FPS)、繳費靈 (PPS)、銀行自動轉帳、網上銀行、7-11/OK便利店 (上限$5,000)。
• 逾期罰款： 截止日後未繳加徵 5% 附加費；逾期六個月再加徵 10%。

六、 對差餉估值有異議怎麼辦？

• 提出反對： 於每年 5月31日或之前，填寫表格 R20A 提交建議書。
• 提出上訴： 若不滿意署長決定，可於決定通知書發出後 28天內 向土地審裁處上訴。（注意：上訴期間仍須按時繳交差餉，成功後會於日後帳單扣減）。

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常見問題 (FAQ)

Q1: 租客需要交差餉嗎？
法例規定業主與物業使用人（租客）均有責任。實務上取決於租約條款，若無特別註明，一般由業主繳交；但若業主欠繳，政府有權向租客追討。

Q2: 2026年的差餉寬減額是多少？
根據2026/27年度財政預算案，首兩季（4-9月）每個物業單位每季最高可獲寬減 500 港元。

Q3: 如何查詢我物業的應課差餉租值？
您可以隨時登入香港差餉物業估價署 (RVD) 的官方網站，查閱最新的估價冊，或使用其提供的「差餉及地租計算機」進行估算。

Q4: 如果沒收到差餉繳款通知書怎麼辦？
您可以透過差餉物業估價署網頁 (www.rvd.gov.hk) 查詢，或致電 2152 0111 索取補發本。未收到通知書不能作為延遲繳費的理由。