香港作為一個經濟繁榮的城市，吸引了眾多國內外投資者參與不動產市場。在香港，物業的買賣交易涉及到多種類型的印花稅，並且還存在通過公司進行買賣的方式。本文將全面介紹香港物業買賣印花稅的不同類型，以及通過公司進行非住宅物業買賣的方式。
自2025年2月26日起，香港已取消所有「辣稅」附加印花稅，對住宅及非住宅（工商舖）物業買賣均適用第2標準稅率（從價印花稅，Ad Valorem Stamp Duty, AVD）。所有400萬港元或以下物業，一律繳付100港元印花稅；逾400萬港元以上則按累進稅率徵收。
從價印花稅適用於香港的不動產和股份交易。該稅費根據交易金額或市值來計算，目的是收取交易一定比例的稅款。對於非住宅物業的買賣交易，從價印花稅的稅率會根據物業類型及簽立時間分為兩部分。
| 簽立日期 | 住宅及非住宅（工商舖）稅率 |
| 26/11/2020以後 | 第2標準税率 |
| 23/02/2013—26/11/2020 | 第1標準第2部税率 |
第1標準第2部税率：
第1標準第2部税率適用於在2013年2月23日或之後但在2016年11月5日前就取得住宅物業所簽立的文書，以及在2013年2月23日或之後但在2020年11月26日前就取得非住宅物業所簽立的文書。以下是第1標準第2部税率的摘要：
代價款額或價值（以較高者為準）：
| 代價款額或價值 | 第1標準 第2部税率 | |
| (以較高者為準) | ||
| 超逾 | 不超逾 | |
| HK$2,000,000 | 1.5% | |
| HK$2,000,000 | HK$2,176,470 | $30,000＋超逾$2,000,000的款額的20% |
| HK$2,176,470 | HK$3,000,000 | 3% |
| HK$3,000,000 | HK$3,290,330 | $90,000＋超逾$3,000,000的款額的20% |
| HK$3,290,330 | HK$4,000,000 | 4.5% |
| HK$4,000,000 | HK$4,428,580 | $180,000＋超逾$4,000,000的款額的20% |
| HK$4,428,580 | HK$6,000,000 | 6% |
| HK$6,000,000 | HK$6,720,000 | $360,000＋超逾$6,000,000的款額的20% |
| HK$6,720,000 | HK$20,000,000 | 7.5% |
| HK$20,000,000 | HK$21,739,130 | $1,500,000＋超逾$20,000,000的款額的20% |
| HK$21,739,130 | 8.5% | |
第2標準税率：
第2標準税率適用於2020年11月26日或之後簽立的非住宅物業買賣或轉讓文書。根據最新規定，第二部分稅率與第一部分稅率不同，均按照第二部分稅率征收。具體稅率可根據交易金額或市值來確定。
| 物業成交價或市值（以較高者為準） | 印花稅稅率或計算方法 |
|---|---|
| 不超逾 HK$4,000,000 | HK$100 |
| > HK$4,000,000 至 HK$4,323,780 | HK$100 + 超出HK$4,000,000部分 20% |
| > HK$4,323,780 至 HK$4,500,000 | 1.50% |
| > HK$4,500,000 至 HK$4,935,480 | HK$67,500 + 超出HK$4,500,000部分 10% |
| > HK$4,935,480 至 HK$6,000,000 | 2.25% |
| > HK$6,000,000 至 HK$6,642,860 | HK$135,000 + 超出HK$6,000,000部分 10% |
| > HK$6,642,860 至 HK$9,000,000 | 3.00% |
| > HK$9,000,000 至 HK$10,080,000 | HK$270,000 + 超出HK$9,000,000部分 10% |
| > HK$10,080,000 至 HK$20,000,000 | 3.75% |
| > HK$20,000,000 至 HK$21,739,120 | HK$750,000 + 超出HK$20,000,000部分 10% |
| > HK$21,739,120 | 4.25% |
以上印花稅標準已由政府《2025年印花稅（修訂）條例草案》落實，並於2025年2月26日或以後簽立之買賣/轉讓契據生效
「雙倍印花稅」是香港政府在2013年為限制投機及炒賣而推行的一種附加印花稅，全名為「雙倍從價印花稅」（Doubled Ad Valorem Stamp Duty），即在原有的從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty）稅率基礎上加徵一倍。例如，若一般從價印花稅稅率是3%，雙倍印花稅即要求買方繳交6%。該稅主要針對非首置人士（即已持有物業的買家）或非香港永久居民。
買家印花稅是指非香港永久居民，或公司名義在購買香港的住宅物業時，根據購買價格征收的7.5%額外印花稅。但根據《施政報告2023》，合資格外來人才，可以「先免後徵」，先豁免買家印花稅，若未能住滿7年成為香港永久居民，才需要補繳相關稅項。然而，買家印花稅並不適用於非住宅物業的買賣交易。
額外印花稅是指業主購入物業兩年內售出須繳付的額外印花稅。然而，額外印花稅並不適用於非住宅物業的買賣交易。
即使香港自2024年2月底全面撤銷了雙倍印花稅、買家印花稅和新住宅從價印花稅等「辣稅」，只剩下單一的從價印花稅（第2標準稅率）適用於住宅及工商舖物業買賣，但仍有人以「公司股份轉讓」的方式購買持有物業的有限公司股份，以達到合法節省印花稅的目的。
具體來說，若買家直接買樓（物業轉讓），需繳第2標準從價印花稅，稅率由0.1%起至最高4.25%不等；而如果買家通過買入一間持有該物業的公司股份，則該交易被視為公司股份轉讓，印花稅稅率最低只需約0.2%，遠低於一般物業印花稅率。這就是坊間所謂用公司名義買樓以「避稅」的主要原因。
除了節省印花稅外，以公司持有物業還有其他稅務及經營優勢，如可扣除物業相關開支抵稅、租金收入改以公司利得稅計算（利得稅率最低可為8.25%），以及較高的私隱保護（例如離岸公司持有）。
不過，這類做法前提是要買入的是持有物業的公司股份，而非直接買賣物業本身。此外，以公司名義持有物業亦伴隨管理成本、法律責任和貸款申請相對困難等問題，因此是否「避稅」合理及划算，需視乎個人情況，並建議諮詢專業律師或稅務顧問。
【注意】上述資訊僅供參考，如果投資者有意以公司轉讓形式購入物業，建議聯絡執業律師、持牌地產代理、合資格會計師以及其他專業人士協助處理相關事宜。若有需要尋找最合適和最優惠的工商舖歡迎查詢美聯工商舖。
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